新海南客戶端、南海網(wǎng)、南國都市報(bào)5月7日消息(記者 汪慧 通訊員 曲易伸)海南自貿(mào)港高端緊缺人才15%個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策是中央給予海南的一項(xiàng)重磅支持政策,隨著政策的快速落地,有效吸引了市場主體和人才集聚。對于這項(xiàng)政策,你還有哪些疑惑?如何快速地享受?這篇攻略不可錯(cuò)過。
熱點(diǎn)解答:
1.海南自貿(mào)港個(gè)人所得稅政策全島封關(guān)2025年前后變化如何?
答:2025年前,對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才,其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分,予以免征。對享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行清單管理,由海南省商財(cái)政部、稅務(wù)總局制定具體管理辦法。
2035年前,享受政策的對象不再局限于高端人才和緊缺人才,只要是一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計(jì)居住滿183天的個(gè)人,其取得來源于海南自由貿(mào)易港范圍內(nèi)的綜合所得和經(jīng)營所得,均按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。
2.全島封關(guān)前哪些人群可以享受海南自貿(mào)港個(gè)稅優(yōu)惠政策?條件是什么?
答:《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》提出,2025年前,對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才,其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分,予以免征。根據(jù)《海南省人民政府關(guān)于印發(fā)海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》(瓊府〔2020〕41號)第三條、第四條、第五條規(guī)定,享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才,須在海南自由貿(mào)易港工作并一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)6個(gè)月以上(須包含本年度12月當(dāng)月),且與在海南自由貿(mào)易港注冊并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。
因此,2025年前,來自境內(nèi)外的高端人才和緊缺人才可以享受,需同時(shí)滿足以下條件:
、僭诤D献再Q(mào)港工作
、谂c在海南自貿(mào)港實(shí)質(zhì)運(yùn)營企業(yè)或單位簽訂1年以上勞動合同或聘用協(xié)議
、垡粋(gè)納稅年度在海南連續(xù)繳納6個(gè)月以上(需包含12月當(dāng)月)社會保險(xiǎn)(境外人才不要求)
其中,高端人才界定(滿足其一):
、俳(jīng)海南省各級人才管理部門認(rèn)定
、谝粋(gè)納稅年度內(nèi)在海南收入達(dá)到30萬元人民幣以上
緊缺人才界定(滿足其一):
主要包括以下五類:
、俾糜螛I(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和農(nóng)業(yè)領(lǐng)域、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運(yùn)、物流等重點(diǎn)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才;
、诤D鲜C(jī)關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機(jī)構(gòu)、社會組織聘用人才;
、鄯稀锻鈬藖砗D瞎ぷ髟S可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的外國人才(C類);
、茉诤D献杂少Q(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺人才;
、莺D掀渌窍拗菩詼(zhǔn)入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。
3.居民個(gè)人怎么享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策?
答:根據(jù)《關(guān)于落實(shí)海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(瓊財(cái)稅〔2020〕1019號)第四條規(guī)定,被確認(rèn)為高端、緊缺人才的個(gè)人,需要對其來源于海南的綜合所得和經(jīng)營所得享受優(yōu)惠政策的,其經(jīng)營所得于次年1月1日至3月31日、綜合所得于次年3月1日至6月30日在海南辦理個(gè)人所得稅年度退稅。
①享受方式:先正常預(yù)扣預(yù)繳,辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)再予以免征。
②辦理時(shí)間:經(jīng)營所得匯算清繳辦理時(shí)間次年1月1日-3月31日,綜合所得匯算清繳辦理時(shí)間次年3月1日-6月30日。
、坜k理渠道:經(jīng)營所得匯算清繳建議通過自然人電子稅務(wù)局(扣繳客戶端、WEB端)、辦稅服務(wù)廳辦理。綜合所得匯算清繳建議通過“個(gè)人所得稅”APP、自然人電子稅務(wù)局WEB端、辦稅服務(wù)廳辦理。
4.哪些個(gè)人的所得可以享受優(yōu)惠政策?
答:《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》明確,享受優(yōu)惠的所得,包括來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得(包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得)、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。
①綜合所得:工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)。
、诮(jīng)營所得:從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
、劢(jīng)海南省認(rèn)定人才補(bǔ)貼性所得。
5.《總體方案》中2025年前用的是稅負(fù),2025年后是稅率,稅負(fù)和稅率有什么區(qū)別?
答:稅負(fù)≠稅率
稅負(fù):通常是指實(shí)際繳納稅款占應(yīng)稅收入的比例。比如應(yīng)稅收入是30萬,如果實(shí)際繳納稅款4。5萬,稅負(fù)就是4。5/30=15%。
稅率:就是按多少比例去繳稅。例如,目前我國個(gè)人所得稅綜合所得是3%至45%七檔超額累進(jìn)稅率,全年應(yīng)納稅所得額不超過3。6萬元的部分,按照3%稅率;超過3。6萬元至14。4萬元部分,按照10%稅率……超過96萬元部分,按照45%稅率。
6.年收入多少就可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠?
答:經(jīng)測算,稅前綜合所得收入達(dá)到約42.5萬元人民幣以上(不含贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除),經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額達(dá)到約21萬元人民幣以上。
、俣惽熬C合所得收入:是指不含贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入額。
②經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額:是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。
7.在高端人才和緊缺人才的要求中提到的30萬元和42.5萬元,這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)代表什么含義?
答:年度稅前收入達(dá)到30萬元是界定是否為海南自貿(mào)港高端人才的一個(gè)市場化薪酬標(biāo)準(zhǔn)。但即使符合這個(gè)標(biāo)準(zhǔn),實(shí)際稅負(fù)也可能不超過15%,也就不存在予以免征的情況。
全年在海南自貿(mào)港稅前綜合所得收入達(dá)到42.5萬元以上,是經(jīng)初步測算,在不含贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除后,可能達(dá)到實(shí)際稅負(fù)15%的標(biāo)準(zhǔn),即全年綜合所得收入超過約42.5萬元,就可能享受到稅收優(yōu)惠。
8.享受優(yōu)惠政策還需要進(jìn)行申請嗎?沒有接收到信息的人才是不是就不能享受稅收優(yōu)惠?
答:個(gè)人無需申請,將通過部門聯(lián)合審核、信息共享方式,匯總可享受優(yōu)惠政策的人才名單。稅務(wù)部門根據(jù)省委人才發(fā)展局推送的聯(lián)合確定人員名單,分批次發(fā)送短信“點(diǎn)對點(diǎn)”通知符合條件的高端緊缺人才辦理年度匯算。
9.境外“高端緊缺”人士無法提供社保,可以享受最高15%個(gè)稅政策嗎?
答:可以。申請時(shí)提供與在海南自由貿(mào)易港注冊并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料即可。
10.如果個(gè)人在內(nèi)地、海南兩地都有應(yīng)稅收入,如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?
答:根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》,只有來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得才可享受個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征的優(yōu)惠政策,所以海南和內(nèi)地的應(yīng)稅收入應(yīng)分開計(jì)算繳稅。
11.高端和緊缺人才如何確認(rèn)?
答:省委人才發(fā)展局根據(jù)掌握的高端、緊缺人才情況,于每年12月底前將高端、緊缺人才初步建議名單先后推送至稅務(wù)、發(fā)改和社保等部門。省稅務(wù)局按照《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》確定的收入標(biāo)準(zhǔn)對名單核對后,由發(fā)改、社保部門分別依托海南自由貿(mào)易港“信用共享”平臺、海南社保登記系統(tǒng)等,對初步建議名單人才的信用、社保繳納等情況進(jìn)行核實(shí)。
上述部門按照各自職責(zé)分工對初步建議名單核對后,于次年1月底前將核對信息反饋省委人才發(fā)展局。省委人才發(fā)展局于次年2月15日前向省稅務(wù)局提供最終確定的高端、緊缺人才名單。省委人才發(fā)展局、省稅務(wù)局在高端、緊缺人才名單確定后,以適當(dāng)方式通知高端、緊缺人才,并通過省級人才服務(wù)“一站式”網(wǎng)絡(luò)平臺和人才服務(wù)窗口提供查詢服務(wù)。
海南自貿(mào)港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策依據(jù):
1.《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》提出,2025年前對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才,其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分,予以免征。對享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行清單管理,由海南省商財(cái)政部、稅務(wù)總局制定具體管理辦法。
2.2020年6月23日,財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》,明確對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才,其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征。
3.2020年8月26日,海南省政府印發(fā)《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》,明確了享受海南自貿(mào)港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才的標(biāo)準(zhǔn),推動海南自貿(mào)港15%個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策落地。
4.2020年12月15日,海南省財(cái)政廳、國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局、海南省市場監(jiān)督管理局和中共海南省委人才發(fā)展局印發(fā)《關(guān)于落實(shí)海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》,明確了髙端緊缺人才來源于海南的所得概念、減免稅額的計(jì)算、高端和緊缺人才的確認(rèn)、征收管理和服務(wù)等問題。