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海南自貿(mào)港​“雙15%”政策落地見(jiàn)效
2021年08月23日 09:28 來(lái)源:海南自由貿(mào)易港微信公眾號(hào)

  人才個(gè)人所得稅最高15%和鼓勵(lì)類企業(yè)實(shí)施15%企業(yè)所得稅政策是海南自貿(mào)港含金量很高的政策,這“雙15%所得稅”優(yōu)惠政策備受關(guān)注,有效吸引了市場(chǎng)主體和人才集聚海南。

  自2020年6月至2021年7月,海南新增市場(chǎng)主體47萬(wàn)戶,其中新增企業(yè)近21.5萬(wàn)戶。2021年前7月,新增市場(chǎng)主體23.34萬(wàn)戶,其中企業(yè)9.27萬(wàn)戶,同比增長(zhǎng)43.47%。

  自2020年6月至2021年5月,海南引進(jìn)人才11萬(wàn)余人,同口徑增長(zhǎng)1730%,人才資源總量占總?cè)丝诒壤嵘?9.97%。

  全島封關(guān)運(yùn)作前

  企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

  對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  截至5月31日,海南享受企業(yè)所得稅減按15%稅率征收的企業(yè)數(shù)量631戶,減免稅額33.74 億元,戶均減免稅額534.7萬(wàn)元。

  企業(yè)享受此項(xiàng)政策需具備以下三個(gè)條件:

  ◈ 注冊(cè)在海南自貿(mào)港

  對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自貿(mào)港的符合條件的企業(yè),僅就其設(shè)在海南自貿(mào)港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得,適用15%稅率。

  對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自貿(mào)港以外的企業(yè),僅就其設(shè)在海南自貿(mào)港的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得,適用15%稅率。

  ◈ 實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)

  企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自貿(mào)港,并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性的全面管理和控制。


  ◈ 鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

  企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)須屬于鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中列舉的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目(請(qǐng)點(diǎn)擊查詢→海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄)。

  企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額的60%以上。

  申報(bào)方式

  企業(yè)申請(qǐng)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞。即企業(yè)根據(jù)自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報(bào)稅收優(yōu)惠,并根據(jù)要求留存?zhèn)洳橘Y料。

  稅務(wù)機(jī)關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)申報(bào)享受鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的,會(huì)與企業(yè)充分協(xié)商。如果企業(yè)不認(rèn)可稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn),稅務(wù)機(jī)關(guān)將把爭(zhēng)議事項(xiàng)上報(bào)至省稅務(wù)局。


  其他稅收優(yōu)惠政策:

  ◈ 對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得,免征企業(yè)所得稅。

  ◈ 對(duì)企業(yè)符合條件的資本性支出可一次性稅前扣除或加速折舊攤銷。截至5月31日,海南享受新購(gòu)置的資產(chǎn)一次性扣除或加速折舊和攤銷優(yōu)惠政策共計(jì)201戶次企業(yè), 折合減免企業(yè)所得稅0.83億元。

  個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

  對(duì)在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才,其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分,予以免征。

  截至5月31日,共有4195名高端緊缺人才實(shí)際享受了個(gè)人所得稅優(yōu)惠,減免稅額8.01億元。高端緊缺人才主要集中在信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等行業(yè)。

  ◈ 適用范圍

  符合條件的境內(nèi)和境外高端緊缺人才。

  ◈ 適用條件

  在海南自貿(mào)港工作。

  與在海南自貿(mào)港注冊(cè)且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂了1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議。

  一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港連續(xù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)6個(gè)月以上(須包含本年度12月當(dāng)月)的高端緊缺人才。

  注:無(wú)法繳納社會(huì)保險(xiǎn)的境外高端緊缺人才,只需提供與在海南自貿(mào)港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。

  ◈ 享受個(gè)稅優(yōu)惠政策的個(gè)人所得包括:來(lái)源于海南自貿(mào)港的綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。

  綜合所得:工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得。

  經(jīng)營(yíng)所得:個(gè)人和個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。不包括利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。

  ◈ 享受政策的年收入

  綜合所得應(yīng)納稅所得額達(dá)到31.9萬(wàn)元人民幣,由于應(yīng)納稅所得額是年度收入作了年度費(fèi)用、五險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加等相關(guān)扣除之后的數(shù)額,扣除前年度收入達(dá)到42.5萬(wàn)元人民幣。

  經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額達(dá)到21萬(wàn)元人民幣。由于經(jīng)營(yíng)主體性質(zhì)不同、行業(yè)領(lǐng)域不同,成本、費(fèi)用與損失等扣除項(xiàng)測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)也都不同,所以收入要針對(duì)不同情況具體分析,比如,批發(fā)和零售業(yè),不符合查賬征收條件的合伙企業(yè)自然人投資者,年收入達(dá)到210萬(wàn)元;娛樂(lè)業(yè),不符合查賬征收條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)自然人投資者,年收入達(dá)到70萬(wàn)元。

  ◈ 享受政策人才名單查詢

  個(gè)人不需要申請(qǐng)人才認(rèn)定,也不需要申請(qǐng)享受優(yōu)惠政策。相關(guān)部門會(huì)通過(guò)信息共享以及個(gè)人信用、社保記錄等信息查核確認(rèn)享受優(yōu)惠政策的人才名單,名單內(nèi)的人才在辦理匯算清繳時(shí)即可享受。

  查詢方式

  全島封關(guān)運(yùn)作后

  全島封關(guān)運(yùn)作之后,對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)(負(fù)面清單行業(yè)除外),全部減按15%征收企業(yè)所得稅。

  對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)(負(fù)面清單行業(yè)除外),全部減按15%征收企業(yè)所得稅。

  享受政策的對(duì)象不再局限于高端人才和緊缺人才,只要是一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港累計(jì)居住滿183天的個(gè)人,其取得來(lái)源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)的綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得,均按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。

編輯:葉霖嘉